Кассовая дисциплина. Расчет лимита остатка в кассе ИП
С 1 января 2012 г. начал свое действие новый порядок по кассовой дисциплине. Согласно Положению Банка России № 373-П от 12.10.2011 г., теперь и индивидуальные предприниматели должны устанавливать лимит остатка денег в кассе.
Согласно Положению о порядке ведения кассовых операций п.1.4. ,юридическое лицо или индивидуальный предприниматель обязаны хранить денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денежных средств в банке.
Следовательно, если у предпринимателя образуется сверхлимитный остаток, он обязан сдать их в банк. Сравнительный анализ, в каком банке лучше открыть счет работы ИП здесь.
Как определить лимит кассы ИП?
Есть два способа:
- исходя из выручки от реализации
Пример
ИП Смирнов В.А. установил расчетный период – 4 квартал 2011 года (64 рабочих дня (суббота, воскресенье выходные)
За этот период сумма выручки составила 100 000 рублей.
ИП Смирнов получает наличные деньги в банке раз в 5 дней.
Тогда лимит буден равен: 100 000/64 х 5 = 7812,5 рубля.
Таким образом, ИП Смирнов В.А. должен утвердить лимит не более 7812 рублей
- исходя из наличных расходов ИП.
Пример
ИП Смирнов В.А. установил период для расчета лимита кассы – июль, август, сентябрь 2011 года. У ИП один выходной – воскресенье. Т.е. 79 рабочих дней.
Сума всех выданных денег кроме зарплаты, 100 000 рублей
Деньги в банке ИП получает один раз в 5 дней.
Лимит будет равен: 100 000/79 х 5 = 6329,11 рублей.
Таким образом, ИП Смирнов В.А. должен утвердить лимит не более 6329 рублей.
Пример оформления расчета лимита остатка в кассе
Приложение № 1
к приказу № 1 от 01.01.2012г.
Расчет лимита остатка кассы ИП Смирнов В.А. на 2012 год.
1. Выбранный период времени для расчет лимита – 4 квартал 2011 года (64 рабочих дня).
2. Общий объем выручки за 4 квартал 2011 года (64 рабочих дня) составил 100 000 рублей.
3. Выручка сдается в банк один раз в 5 дней.
4. Расчет суммы лимита остатка кассы:
100 000 руб./64 рабочих дня х 5 дней = 7 812,5 рублей.
5. Установить лимит остатка кассы в сумме 7 800 рублей.
ИП Смирнов В.А. Подпись
Если лимит остатка не утвержден, то он считается равным нулю и остатка на конец дня не должно оставаться. Как выход выдавать деньги под отчет на приобретение товаров или личные нужды.
Лимит остатка в кассе может быть превышен только в дни выдаче заработной платы и в выходные дни банка если у ИП они рабочие.