Финансовый юрист
Наверное, не для кого не секрет, что государство с недавнего времени начало активную борьбу против использования бизнесменами незаконных схем для снижения налогового бремени.
Инструментами государству в этой борьбе служат - Федеральная налоговая служба (ФНС) и Министерство внутренних дел (МВД).
Основную долю в схемах по уклонению от налогов играют подставные фирмы. Такие фирмы получили название «однодневки» или «прокладки».
Поэтому основная борьба ведется с такими фирмами, а все действия государственных органов нацелены на выявления и пресечения их деятельности.
Так при подаче документов на регистрацию фирмы, налоговая проверяет ее по критериям «однодневки».
Основными критериями «однодневки» являются:
-«массовый адрес» регистрации. Т.е. по юридическому адресу вашей компании существуют еще несколько компаний.
-наличие директора. Т.е. что указываемый в документах директор физически существует. Способ проверки, условия подачи документов в налоговую только самим директором.
-«массовый директор». Т.е. номинальный директор который может быть одновременно в 10 фирмах.
После регистрации активный контроль за деятельностью компании осуществляет банк, в котором у вас открыт расчетный счет.
Инструментами контроля Банка являются:
- запрос договоров при осуществлении операций с большими суммами
- при снятии денег указание целей.
- зачастую либо ограничения по снятию денег в день, либо заградительные комиссии.(Например: при снятии больше 2 млн.руб.- комиссия за снятие 10 %)
Так же деятельность предприятий активно проверяют и ИФНС. Так существует план выездных проверок. Попасть в этот план можно:
- планово- раз в три года.
- в случае взаимоотношений с проблемными (по меркам ИФНС) компаниями.
- при наличие у налоговой информации о участии в схемах по укрытию налогов.
Если вы хоть раз сталкивались с проверками налоговой, то вы наверняка знакомы с их последствиями:
- до начисления налогов,
- начисления штрафов
-блокировка расчетного счета в случае не своевременной оплаты.
По статистики в результате проведения камеральных и выездных проверок нарушения выявляются у 90% проверяемых компаний.
Такой высокий процент связан не с тем, что все российские компании не знают, как вести бухгалтерский учет или все связаны с мошенническими операциями, а потому, что зачастую налоговики идут в компанию уже с определенной суммой, которую им нужно найти.(Информация официально не подтверждена.)
В результате проведения проверок, ежегодная сумма доначислений составляет сотни миллиардов рублей.
Как правило, общая сумма претензий составляет от 10-50% годовой выручки компании.
Такие цифры могут вызвать шок у любого руководителя.
Объясняется все очень просто, налоговики применяют формальный алгоритм расчета.
Например
Вы перечислили в ООО «ЛЮТИК» - 1 млн.руб.,а ФНС признала эту компанию фиктивной («однодневкой», «прокладкой» и т.д.)
Тогда вам доначислят:
- НДС ( 1 млн. *18%= 152 542 руб.)
- Налог на прибыль (1 млн. * 20%= 169 491 руб.)
Плюс штрафные санкции.
Если ведение взаимоотношений с фирмой «однодневкой» можно назвать «черной схемой», то существуют также «серые схемы». Т.е. работа с фирмой однодневкой ведется через «прокладку» (Более не менее нормальная компания).
Как показывает практика результат один и тот же, только для налоговой происходит усложнение поиска и как результат затягивания проверки.
К сожалению, а может и для кого-то к счастью, такие правонарушения имеют сроки давности привлечения к ответственности (на основании ст. 15,78 УК РФ):
- два года – на основании ч. 1 ст. 199 УК РФ.
- три года – на основании ст. 113 НК РФ.
- до десяти лет - на основании ст. 199 УК РФ.
Поэтому даже использования «серых схем» (что могут позволит себе далеко не все) в недалеком прошлом не спасает от ответственности руководителя.
Более того при выявлении факта уклонения, на сумму превышающую 2 млн. руб. материалы передаются в полицию.
Единственным способом защиты (для тех кто не позаботился о ведение правильного бухгалтерского, налогового учета и выборе нормальных партнеров) является оспаривание решений налоговой в арбитражном суде.
Но как показывает практика, сейчас происходит, ужесточение рассмотрения в судах дел связанных с оспариванием решений. При рассмотрении споров, суд все чаще поддерживает сторону инспекции, хотя не так давно эффективность оспаривания составляла около 60 %.
Консалтинговая компания «АКТОРЕС» готова помочь вам в решении всех налоговых проблем на любом этапе.
Наши финансовые юристы имеют обширную практику по минимизации сумм доначислений, штрафов и пеней, поскольку накоплен большой опыт оспаривания решений в судах с учетом всех недавних изменений практик рассмотрения налоговых споров.
Наш совет Вам:
- Для осуществления операций, выбирать проверенных контрагентов и готовить сразу весь необходимый пакет правильно оформленных документов.
- В случае проведение выездной или камеральной проверки, не полагаться на извечный «авось», а обращаться в специализируемую компанию для представления ваших интересов.(Проблему легче решить на начальных этапах.)
- Не терять надежду и оспаривать решения, если даже арбитражный суд первой и апелляционной инстанции вынесли решения в пользу налоговой.
Вспомните пословицу: Чем отличается умный человек от мудрого?
Умный человек - умеет решать все свои проблемы, а мудрый умеет их не создавать.
В сотрудничестве с нами, вы можете быть уверены, что вы приняли мудрое решение для ведения своего бизнеса.
