Какой объект налогообложения при упрощенке выгоднее?

Основное:

Объект «доходы минус расходы» лучше при условии льготной ставке налога
Объект «доходы» выгоден, если расходная часть меньше 80 %

УСН 6% или УСН 15%

Не позже 30 ноября фирмы желающие перейти на «упрощенку», должны подать заявления о переходе,  но перед эти нужно определить, какой объект налогообложения подходит.

 

Воспользуйтесь формулой для рассчета,  какой объект налогообложения выгоднее!

 

Налог «упрошенца» в регионе

При объекте«доходы минус расходы» ставка равна 15%. Но согласно п. 2 ст. 346.20 НК РФ регионы могут установить ее в более низкой – от 5 до 15 %

Таким образом, где ставка снижена, лучше использовать «упрощенку» с объектом «доходы минус расходы».

При этом выгод несколько:

- За счет самой ставки. Если она равна 5 процентам, это ниже, чем на «упрощенке» с доходов, где ставка 6 процентов.

- За счет размера облагаемой базы. Ставка ниже за счет уменьшения доходов на расходы.

К сожалению льготный порядок существует не везде. А в большинстве регионов касается лишь определенных видов деятельности.

 

Соотношение доходов и расходов

Если в  вашем регионе льготной ставки нет, то выбрать выгодный объект можно, сравнив прогнозный объем доходов и расходов, а также размер заработных плат.

Самое главное соотношение уровень заработных плат по отношению к доходам. Поскольку важно учесть начисление страховых взносов с заработной платы.

При объекте «доходы минус расходы» их включают в расходы, а на объекте «доходов» уменьшают сумму страховых  взносов, но не более чем на 50 процентов.

Оптимальный уровень заработной платы – когда взносы с нее в полном размере уменьшат налог при объекте «доходы».

 

Пример.

В 2012 году фирма будет платить взносы по ставки 30 %. Для расчета оптимального соотношения используем формулу: доходы × 6% : 2 = зарплата × 30%. Из равенства следует, что процент зарплаты составит 10 процентов доходов: ((доходы × 6%) : 2 / 30%). Это и есть оптимальный уровень, при котором взносы полностью уменьшают налог с «доходов».

Следовательно, если у компании уровень заработных плат равен 10 % от доходов, то ей удобнее «упрощенка» с объектом «доходы». Помните,важно учесть и остальные расходы!

 

Пример.

Из примера выше оптимальный уровень зарплаты – 10 % доходов. Налог с «доходов» можно уменьшить в двое. Ставка взносов – 30 %. Используем  формулу: (доходы × 6% – доходы × 10% × 30%) < (доходы – расходы) × 15%. Неравенство приведем к сравнению доходов с расходами: расходы < доходы × 80%.

Таким образом, оптимальная з/п «упрощенка» с «доходов» выгоднее, если расходы меньше 80 % доходов.

Если доля зарплаты ниже 10 % доходов, граница расходов поменяться. Но в любом случае если расходы меньше 60 % от доходов, то выгоднее «упрощенка» с «доходов».

 

Когда подойдет ОСНО

Платежи в бюджет на «упрошенке» ниже, чем на ОСНО. Но выгоднее остаться на общей системе, если доходы фирмы равны или меньше расходов, появляется убыток. На спецрежиме при любом объекте налогообложения нужно платить налоги, даже если нет прибыли.

При объекте «доходы» вся выручка облагается по ставке 6 %.

При объекте «доходы минус расходы» минимальный налог  уплачивается по ставке 1 процент от выручки, если доходы равны расходам

На общей системе, если убыток или отсутствует прибыль, обязательств по налогу не возникает.

 

Если у вас возникнут сложности с выбором режима,мы готовы помочь.

Не забудьте подать заявление о смене режима в период с 1 октября по 30 ноября.

 

Назад